海南人才在線：資產負債（二）
來自：田福招聘網
發布時間：2016-04-28 14:52:28
海南人才在線認為長期負債和股東權益加在一起經常被稱作長期或者永久性資本。從這份標準的資產負債表我們可以推導出下面兩個基本概念，流動資金和流動資金的需求。流動資金是指永久資本和凈固定資產之間的差額，永久資本是所有者權益與長期負債之和，凈固定資產是指經過折舊后的固定資產的價值。因此流動資金是用來衡量公司長期可得資金和長期所需資金之間的差額。
海南人才在線認為流動資金代表著在公司經營周期內長期可利用的資金或者資本，重要的是大家需要記住這是流動資金的唯一定義。顯而易見流動資金還可以被計算，為流動資產與短期負債之間的差額，不過這不是一種定義，因為如果將流動資金定義為流動資產與短期負債之差，會令人產生一種誤解即流動資金收到日常交易的影響，這將對真正理解財務報表造成極為不良的影響。要記住流動資金是公司長期經營政策所導致的凈財務收入，流動資金并不是每天變化的，流動資金依靠的是與公司長期決策相關的戰略安排。
通過資產負債表我們了解到流動資金是公司長期資本和凈固定資產之間的差額，采用同樣的方式我們將流動資金需求定義為周期性需求，也就是公司經營周期所需要的資金，與周期性資本，也就是公司經營周期中需要的資金與所產生的資金之間的差額。換句話說，轉換到資產負債表上則體現為，流動資金是與公司經營直接密切相關的流動資產與流動負債部之間的凈值。
海南人才在線認為流動資金需求是指公司日常經營所需的資金，也就是說公司經營周期內的資金需求。事實上一個公司必須為已經生產出貨正在生產過程中的產品提供資金支持，這些是公司的尋獲，公司還要為已經生產出來、銷售出去的產品提供資金支持，直至貨款收回為止。大家知道貨款收回來之前的銷售是一門藝術，這就是公司的應收賬款。