海南勞務派遣：資產負債表的三種評價（一）
來自：田福招聘網
發布時間：2016-05-07 17:31:03
海南勞務派遣認為公司可以從與公司經營周期相關的非財務性債務獲益，例如稅收，應付稅款或者累積稅款、社會保障金、關稅支出等等。這些不同類別的科目，統稱為其他應付款。通常財務上把其他應付款與公司流動資產中的預付支出歸并在一起，這些預付款是指與公司經營相關的提前付款，例如預付稅款，預付的保障金等，這樣我們可以得出凈其他應付款，即其他應付款-預付賬款。流動需求資金等于存貨加上應收賬款之和，再減掉應付賬款加上凈其他應付款之和。在這里我們沒有考慮資產方面的現金和流動資產，也沒有考慮負債方面的短期負債。
海南勞務派遣認為通常流動資金需求是一個正值，不過流動資金需求有時也是一個負值，這意味著公司經營周期中多余的資金。在超市產業等一些經濟領域，會出現這樣的情況。公司在支付供貨商之前通常就收到零售貨款，因為這些產品的存貨周轉率比較高，在此期間公司只需動用微量資金，公司越是盡快將貨物售出，以獲取現金類的金融工具，公司的經營周期就不僅不需要公司提供資金，反而可以為公司產生一定的現金，將這些現金進行投資，還會為公司帶來一定的財務收入。即使在公司經營周期政策沒有變化的時候，即在相同的存貨周轉率，相同的收款周期，相同的供應商信用條款下，流動資金需求也會隨著公司的銷售而增加。因此，一家處于增長階段的公司，其流動資金需求也會增加，由此而產生的投資應該被視為任何新產品投資項目中公司財務支出計劃的一部分。而且流動資金需求會隨著商業的季節性波動而變化。
海南勞務派遣認為由于流動資金是指公司在提供長期資產之后，流入公司經營周期內的可利用資金。流動資金需求是指公司經營周期所必須的資金，因此公司的資產負債表可以被當做流動資金與流動資金需求之間的對話。顯而易見，流動資金與流動資金需求之間的差額就反映著公司的凈現金流量。