海南人事代理公司認為指企業資產中變動性較強的那部分資產，具體是指在一年內或超過一年的一個營業周期內使用或變現的資產。流動資產的構成：1.現金，即貨幣資金，包括企業持有現金和存入銀行的可隨時提取的存款；2.應收及預付款項，是指企業可延期收回和預先支付的款項，如應收賬款等；3.存貨，是指企業庫存或正在生產耗用的物資，如原材料，在產品等；4.交易性金融資產，是指持有時間在一年內的各種有價證券，如短期債券、股票等。

海南人事代理公司認為現金定義是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。有價證券是企業現金的一種轉移形式，有價證券變現能力強，可以隨時兌換成現金。這里討論有價證券是現金的替代品，是“現金”的一部分。現金是變現能力最高的資產，其主要特點是普遍的可接受性，可用來滿足生產經營開支的各種需要，也是還本付息和履行納稅義務的保證，因此，擁有足夠的現金對于降低企業風險，增強資產的流動性和債務的可清償性有著重要意義。

海南人事代理公司認為現金屬于非盈利性資產，其盈利能力也非常低，現金持有量過多，所提供的流動性邊際效益會隨之下降，進而導致企業整體收益水平降低。因此，企業必須合理確定現金持有量，使現金收支不但在數量上，而且在時間上相互銜接，以便在保證企業經營活動所需現金的同時，盡量減少企業閑置的現金數量。現金管理的目的，就是在資產的流動性和盈利能力之間權衡選擇，以獲取最大的長期利潤。